Modelo 303 casilla a casilla
El 303 es la autoliquidación trimestral del IVA: lo que has cobrado de IVA a tus clientes, menos el IVA que has pagado en tus gastos. Esta guía cubre el caso de la mayoría de autónomos: régimen general, actividad en España y algún cliente o proveedor extranjero.
1. IVA devengado: lo que has cobrado
Suma las bases imponibles de las facturas que has emitido en el trimestre, separadas por tipo de IVA, y la cuota correspondiente:
| Casillas | Qué va |
|---|---|
| 150 · 151 · 152 | Operaciones al 0 % (base, tipo y cuota). |
| 01 · 02 · 03 | Base, tipo y cuota al 4 %. |
| 04 · 05 · 06 | Base, tipo y cuota al 10 %. |
| 07 · 08 · 09 | Base, tipo y cuota al 21 %. Es donde va la mayoría de autónomos. |
| 10 · 11 | Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios: compras a empresas de otro país de la UE que te facturan sin IVA (Adobe, Google o Meta desde Irlanda, por ejemplo). Tú calculas el IVA como si lo hubieras cobrado. |
| 12 · 13 | Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo: por ejemplo, servicios de empresas de fuera de la UE que te facturan sin IVA. |
| 27 | Total de cuota devengada: la suma de todas las cuotas anteriores. |
2. IVA deducible: lo que has pagado
El IVA de tus gastos de la actividad, siempre que tengas factura completa a tu nombre y el gasto esté relacionado con tu trabajo:
| Casillas | Qué va |
|---|---|
| 28 · 29 | Operaciones interiores corrientes: la base y el IVA deducible de tus gastos normales en España (y el de los servicios de fuera de la UE que declaraste en 12-13). |
| 30 · 31 | Bienes de inversión comprados en España que cuesten 3.005,06 € o más (maquinaria, vehículos…). Por debajo de esa cifra, aunque lo amortices en el IRPF, su IVA va en 28-29: un portátil de 1.500 € no va aquí. |
| 36 · 37 | Adquisiciones intracomunitarias corrientes: el mismo IVA que pusiste en 10-11, que ahora te deduces. |
| 38 · 39 | Adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión (también desde 3.005,06 €). |
| 45 | Total a deducir. |
| 46 | Resultado del régimen general: 27 − 45. |
Ojo con los gastos mixtos: de un coche que usas también para lo personal, lo habitual es deducir el 50 % del IVA. Las comidas y los regalos, en general, no dan derecho a deducir el IVA.
3. Información adicional: tus clientes de fuera
| Casilla | Qué va |
|---|---|
| 59 | Entregas y servicios intracomunitarios: lo que has facturado sin IVA a empresas de otros países de la UE con NIF-IVA válido. |
| 60 | Exportaciones de bienes fuera de la UE. |
| 120 | Operaciones no sujetas por reglas de localización: por ejemplo, servicios a una empresa de EE. UU. o del Reino Unido. |
4. Resultado
| Casilla | Qué va |
|---|---|
| 64 · 65 · 66 | Suma de resultados, porcentaje atribuible al Estado (100 % salvo que tributes también en territorio foral) y resultado atribuible. |
| 110 | Cuotas a compensar pendientes de periodos anteriores: si algún trimestre te salió «a compensar». |
| 78 | La parte de esas cuotas que aplicas en este trimestre. |
| 87 | Lo que te queda pendiente para trimestres siguientes (110 − 78). |
| 69 · 71 | Resultado final. Si es positivo, a ingresar. Si es negativo en el 1T, 2T o 3T, «a compensar». En el 4T puedes pedir la devolución. |
Ejemplo: una diseñadora en el 3T
Factura 5.100 € de base al 21 % a clientes españoles, 1.100 € a una empresa alemana y paga Adobe (217,77 €, sin IVA, desde Irlanda), un coworking, el móvil (al 50 %) y material.
| Casilla | Importe |
|---|---|
| 07 · base al 21 % | 5.100,00 € |
| 09 · cuota al 21 % | 1.071,00 € |
| 10 · 11 · Adobe | 217,77 € · 45,72 € |
| 27 · total devengado | 1.116,72 € |
| 28 · 29 · gastos en España | 540,50 € · 113,51 € |
| 36 · 37 · Adobe | 217,77 € · 45,72 € |
| 45 · total a deducir | 159,23 € |
| 59 · cliente alemán | 1.100,00 € |
| 71 · resultado | 957,49 € a ingresar |
Es el ejemplo que viene rellenado dentro de Trimestre Tranquilo, con el año completo.
Estas casillas, calculadas solas
Apunta tus facturas en Trimestre Tranquilo y tendrás el 303 (y el 130) de cada trimestre listo para copiar.
Cómo presentarlo
- Entra en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria: Todas las gestiones › Impuestos y tasas › IVA › Modelo 303.
- Elige «Presentación» del ejercicio en curso e identifícate con Cl@ve o certificado.
- Indica el periodo (3T) y rellena solo las casillas con importe. El formulario suma el resto.
- Comprueba que la casilla 71 coincide con tus cálculos y elige cómo pagar: cargo en cuenta, tarjeta, Bizum o domiciliación (hasta el día 15).
- Descarga el justificante en PDF y guárdalo.
Fuente: Instrucciones del modelo 303 para 2026 (Agencia Tributaria). Esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento profesional.