Gastos deducibles del autónomo: lista y porcentajes
Un gasto es deducible si está relacionado con tu actividad, está justificado con factura a tu nombre y está registrado en tu libro de gastos. A partir de ahí, cada tipo tiene sus reglas.
| Gasto | IRPF | IVA |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos | 100 % | No lleva IVA |
| Alquiler de local u oficina, coworking | 100 % | 100 % |
| Suministros de tu vivienda si trabajas en ella (luz, agua, gas, internet) | 30 % × la parte de la vivienda afecta a la actividad | Solo la parte proporcional al uso en la actividad (criterio discutido: si dudas, consulta) |
| Teléfono e internet contratados para la actividad | 100 % (o la parte de uso profesional) | Ídem |
| Software, suscripciones, material de oficina | 100 % | 100 % |
| Formación relacionada con tu actividad | 100 % | 100 % |
| Gestoría, asesoría, publicidad, servicios de otros profesionales | 100 % | 100 % |
| Comidas con clientes o en desplazamientos (dietas) | Con límites diarios (ver abajo) | En general, no deducible |
| Vehículo de uso mixto | En general no, salvo afectación exclusiva o actividades concretas | 50 % (presunción legal) |
| Seguro de salud (tú, tu cónyuge e hijos menores de 25) | Hasta 500 € por persona y año (1.500 € con discapacidad) | No lleva IVA |
| Ordenador, mobiliario, maquinaria | Vía amortización (p. ej., equipos informáticos hasta 26 % al año) | 100 % en la compra |
| Comisiones bancarias, IAE, tasas, intereses de préstamos de la actividad | 100 % | No llevan IVA |
Dietas: los límites diarios
El gasto de manutención propio es deducible si se produce en un establecimiento de hostelería, se paga por medios electrónicos y está vinculado a tu actividad. Límites diarios:
| En España | En el extranjero | |
|---|---|---|
| Sin pernoctar | 26,67 € | 48,08 € |
| Pernoctando | 53,34 € | 91,35 € |
Gastos de difícil justificación
Si estás en estimación directa simplificada, además puedes deducir un 5 % de tu rendimiento neto positivo en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año. No necesitas facturas para esto: se calcula solo.
Lo que no es deducible
- Gastos personales o familiares sin relación con tu actividad.
- Multas y recargos, y el propio IRPF.
- Gastos sin factura completa a tu nombre (un ticket simplificado no sirve para deducir el IVA).
- Donativos y liberalidades (salvo excepciones como atenciones a clientes, con límite).
Pon el porcentaje y el Excel hace el resto
En Trimestre Tranquilo indicas el % deducible de IVA y de IRPF de cada gasto y cada importe va a su casilla del 303 y del 130.
Guía informativa basada en la normativa del IRPF y del IVA vigente en 2026. Cada caso concreto puede tener matices: si tienes dudas, consulta con un asesor.